Jahresabschluss der Personengesellschaft leicht gemacht - inkl.Arbeitshilfen online

Von den Grundregeln der Bilanzierung bis zu Anhang und Offenlegung: Das Buch führt Sie Schritt für Schritt durch den gesamten Ablauf des Jahresabschlusses. Der Autor geht dabei auf die zahlreichen Sonderfälle von Personengesellschaften ein und hilft Ihnen so, Fehler zu vermeiden.

Inhalte:

• Vorbereitung des Jahresabschlusses.
• Vortragen der Eröffnungsbilanz.
• Aktiva, Passiva, Bilanz, GuV.
• Steuererklärungen.
• Anhang zum Jahresabschluss.
• Feststellungen und Offenlegung.

Arbeitshilfen online:

• Rechner.
• Formulare.
• Tabellen.
• Übersichten.

 

Elmar Goldstein ist Diplom-Kaufmann mit langjähriger Erfahrung im Rechnungswesen kleiner und mittlerer Unternehmen und weiß als Praktiker, worauf es bei Buchhaltung und Jahresabschluss ankommt. Bei Haufe hat er zahlreiche Beiträge und Bücher zu Buchführung und Bilanzierung veröffentlicht.

Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG

Zu einer steuerpflichtigen Leistung stellt ein Unternehmer in der Regel auch die Umsatzsteuer in Rechnung und kassiert sie ein, weil er sie dem Finanzamt schuldet. Gemäß der Ausnahmebestimmung des § 13b Abs. 1 UStG schuldet indes der Leistungsempfänger für folgende steuerpflichtige Umsätze dem Finanzamt die Steuer:

1.Werklieferungen und sonstige Leistungen eines im Ausland ansässigen Unternehmers,

2.Lieferungen sicherungsübereigneter Gegenstände durch den Sicherungsgeber an den Sicherungsnehmer außerhalb des Insolvenzverfahrens,

3.Umsätze, die unter das Grunderwerbsteuergesetz fallen,

4.Werklieferungen und sonstige Leistungen, die der Herstellung, Instandsetzung, Instandhaltung, Änderung oder Beseitigung von Bauwerken dienen, mit Ausnahme von Planungs- und Überwachungsleistungen. Das betrifft nur Leistungsempfänger, die selbst Bauleistungen erbringen.

5.Die Steuerschuldnerschaft des Leistungsempfängers ist seit 2011 auch bei der Gebäude- und Fensterreinigung als Subunternehmer (zwischenzeitlich ausgesetzt aufgrund eines Urteils des BFH), bei der Lieferung von Schrott und weiteren Altmetallen und beim Großhandel mit Mobilfunkgeräten und Speicherchips gegeben.

6.Ab 1.10.2014 kommen auch die Lieferungen von Edelmetallen, unedlen Metallen sowie von Tablet-PCs und Spielekonsolen hinzu.

Einleitung

Vorbereitungen zum Jahresabschluss

Vortragen der Eröffnungsbilanz

• Eigenkapital und Umsatzsteuer in der Eröffnungsbilanz
• Bilanzberichtigungen bei Eröffnung

Abstimmen der Buchhaltung

• Einsortieren der Kontenblätter
• Allgemeine Prüfungspunkte

Abstimmen der Aktiva

• Abstimmen des Anlagevermögens
• Abstimmen des Umlaufvermögens

Abstimmen der Passiva

• Eigenkapitalkonten
• Steuerliche Rücklagen
• Rückstellungen
• Darlehen und erhaltene Anzahlungen
• Verbindlichkeiten gegenüber Lieferanten
• Sonstige Verbindlichkeiten
• Umsatzsteuerverbindlichkeiten

Abstimmen der Gewinn- und Verlustrechnung

• Abstimmen der Umsatzerlöse und der sonstigen betrieblichen Erträge
• Steuerschuldnerschaft nach § 13b UStG
• Unentgeltliche Wertabgaben
• Betriebsausgaben
• Vergütungen anMitunternehmer
• Debitoren und Kreditoren
• Verträge
• Vorbereitungen

Jahresinventur

• Methoden der Vorratsinventur
• Vorbereitung und Ablauf der Inventur

Anlagevermögen und Abschreibungen

• Abschreibungen von Anlagevermögen
• Anlagenverzeichnis
• Positionen des Anlagevermögens
• Anlagenspiegel

Umlaufvermögen

• Bewertung der Vorräte
• Buchen von Bestandsveränderungen bei Vorräten
• Teilwertabschreibung
• Forderungen und sonstige Vermögensgegenstände
• Wertpapiere
• Schecks, Kassenbestand, Bundesbank- und Postgiroguthaben, Guthaben bei Kreditinstituten
• Rechnungsabgrenzungsposten

Eigenkapitalgliederung

• Eigenkapital in der GbR und OHG
• Eigenkapital in der Kommanditgesellschaft und GmbH&Co. KG
• Kapitalkontenentwicklung
• Exkurs zu § 15a EStG
• Einzahlungsverpflichtungen persönlich haftender Gesellschafter/Kommanditisten
• Rücklagen
• Reinvestitionen nach § 6b EStG

Rückstellungen und Verbindlichkeiten

• Verbindlichkeiten
• Rechnungsabgrenzungsposten
• Passive latente Steuern

Gewinn- und Verlustrechnung

• Positionen der Gewinn- und Verlustrechnung
• Lohnkosten
• Bewirtungskosten
• Dividenden- und Zinserträge
• Spenden
• Weitere Erlöse und Aufwendungen
• Ergebnisverwendung bei Personengesellschaften

Steuererklärungen

• ELSTER-Verfahren
• Umsatzsteuererklärung
• Erklärung zur Gewinnfeststellung
• Gewerbesteuererklärung

Feststellung und Offenlegung des Jahresabschlusses mit Anhang

• Anhang zum Jahresabschluss
• Entwicklung des Anlagevermögens
• Gesellschafterbeschluss zum Jahresabschluss
• Offenlegung

Übermitteln der E-Bilanz ab 2013

• E-Bilanz-Übermittlung durch den Bundesanzeigerverlag
• Ausblick auf die Kapitalkontenentwicklung ab 2015
• Kritischer Blick auf die E-Bilanz
• Die Positionen der Kerntaxonomie

Stichwortverzeichnis

Dieses Buch bietet Ihnen eine praktische, leicht verständliche Anleitung zur Erstellung des Jahresabschlusses von Personengesellschaften. Der Autor unterstützt Sie mit vielen Beispielen, unter anderem zu den DATEV-Kontenrahmen und den Regelungen der E-Bilanz.